Q:关于开票方面有两个问题请教:第一个问题 公司促销活动,销售a产品赠送b产品,开票时如何确定每款产品的销售单价,是①按照公允价值平分到每个单品上,还是②a产品按销售原价,b产品按百分百折扣(也就是按赠品)开票?若是按第二种赠品开票,要视同销售多缴税吗?
第二个问题,若是我从甲供应商采购的裸瓶酒,乙供应商采购的酒盒,卖给客户装有酒盒的酒,开票要把酒和酒盒分开开票吗,结转成本同时结转酒和酒盒成本?还是发票只开酒的名称,结转成本按裸酒成本结转,酒盒作为包装物入费用就行?
A:1、销售A产品赠送B产品,属于买一赠一行为。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国百税函〔2008〕875号)第三条的规定,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销度售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2、组装销售行为,建议发票体现组装商品各自的品名。组装销售结转收入,相应构成各部分商品结转成本。
Q:收到对方单位开具的跨月的发票,因为公司要求严格,密码区压线,要求对方重开。对方说不能重开,再三要求对方只需要开红字冲掉,再重开一张就行了,没想到对方重开的发票比之前价款多了六百,业务人员说对方单位是找别的公司开的,想问问大家怎么看这个事情,这合理吗?
A:此种行为不合理。发票金额应该与实际业务额相符,且发票开具方应该是业务交易方。
Q:有个员工去医院挂急诊,用了社保卡里的钱,能拿这个医院的单据来公司报销吗?
A:若是因为工作产生医疗费用,根据公司医保工伤承担情况,可凭医院单据报销。
Q:一家公司现在业务量很少了,几乎没有什么销项了,但是还有70000元留抵,想问一下公司注销的话,进项税留抵怎么办?还有什么办法消耗留抵吗?
A:公司注销清算时增值税进项税没抵扣完,对纳税人存货中尚未抵扣的已征税款,以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分,税务机关不再退税。
Q:注销前债杈债务必须结清吗?是否还有其他除销售存货外会产生销项税可抵扣留抵的吗?Ex:出售设备?应付未付转收入⋯?
A:注销前要清理税,社保,住房公积金账户,清理债权债务,工商或执业许可,最后是银行账户。企业的设备,存货变卖所得可以用于遣散支出和股东最后的分配,设备、存货变卖所得应缴纳销项。