2020年一场突如其来的疫情，让很多企业濒临倒闭，不得不选择注销。现在注销企业到底难不难呢？是不是必须要查账呢？涉及哪些税呢？本文详细整理了注销流程及注销环节需要特别注意的事项，一起来看看吧！

企业注销流程如下：成立清算组、注销税务登记、注销工商登记。

01成立清算组

如果公司因为章程规定的营业期限届满、股东会或者股东大会决议等原因解散的，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。

清算组在清算期间行使下列职权：

（一）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；

（二）通知、公告债权人；

（三）处理与清算有关的公司未了结的业务；

（四）清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；

（五）清理债权、债务；

（六）处理公司清偿债务后的剩余财产；

（七）代表公司参与民事诉讼活动。

企业需要向工商部门做清算组备案。

02注销税务登记

根据企业情况不同，注销税务登记分以下3种情况：

小编提示：实务操作中，很多税局不建议企业采用“即办注销”的方式，如果企业没有在限定的期限内办理相关事项，纳税信用等级会受到影响。

电子税务局操作流程：

1、登录电子税务局后，【我要办税】—【状态信息报告】—【注销登记（优化版）】

2、填写表单，选择注销原因后，点击“确定”。

3、系统会自动验证企业是否符合即办注销流程。

（1）如果符合即办注销的条件：

A：要求签署《清税证明承诺书》。如果选择不签署，点不签署后在弹出的选项中可查看下载未办结事项清单。

B：签署完成后上传承诺书附列资料，点击“下一步”。

C：核实信息无误，点击“提交”。

D：等待税局人员审核，可在【我的已办事项】中查看审核进度。

（2）如果不符合即办注销的条件：

A：可以选择【一般注销流程】

B：根据系统提示进行下一步操作。确认未办结事项是否存在。如无问题，点击“下一步”。

C：上传附报资料后，点击“下一步”。

D：预览提交，系统将提供纳税人预览填写的表单信息。

若有问题，可点击“上一步”进行修改；若确认无误，点击“提交”。

点击“确定”后，完成本事项申请。后续需等待税务机关审批，并根据管理要求配合完成注销流程即可完成注销。

03注销工商登记

根据企业情况不同，注销工商登记分以下2种情况，下面以有限公司为例，需要提交以下资料：

04常见问题

Q我们现在是非正常户，老板准备要注销公司，如何注销？

A处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。

Q注销时一定会查3年账吗？

A政策上并没有注销必须查账的规定，要看企业的具体情况。为什么会有这种说法呢？因为税款有追征期。根据《税收征收管理法》第五十二条规定：

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

但是，现在很多企业在注销时选择了简易注销，被查账的情况更有所减少。

Q公司注销后还会被追征税款吗？

A针对该问题，目前仍有一些争议，我们看看《征管法》及最高人民检察院是怎么界定的。

《税收征收管理法》第五十二条规定：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

《最高人民检察院关于涉嫌犯罪单位被撤销、注销、吊销营业执照或者宣告破产的应如何进行追诉问题的批复》（高检发释字﹝2002﹞4号）规定，涉嫌犯罪的单位被撤销、注销、吊销营业执照或者宣告破产的，应当根据刑法关于单位犯罪的相关规定，对实施犯罪行为的该单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任，对该单位不再追诉。

Q公司准备要注销，账上还有一部分库存和固定资产，注销前必须清理掉吗？

A是的。清算组在清算期间行使下列职权：（一）清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；（二）通知、公告债权人；（三）处理与清算有关的公司未了结的业务；（四）清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；（五）清理债权、债务；（六）处理公司清偿债务后的剩余财产。

所以，不仅要清理存货、固定资产，还要清理往来款。

Q公司是一般纳税人，进项没有留抵。疫情期间产品滞销，老板准备注销。为减轻税负，注销前公司还可以转为小规模纳税人吗？

A如果公司符合下列条件，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

Q我们公司已经注销了，原供货商又还了一部分钱，这部分钱可以直接打给股东吗

A该问题在实践中存在分歧，我们可以借鉴上海市高级人民法院《关于公司被依法注销后其享有的财产权益应如何处理的若干问题的解答》（沪高法民二[2006]6号），股东在公司注销后，取得公司在清算中遗漏的债权或财产权益，该债权或财产权益原属于公司财产，应当归属于全体股东，由全体股东按照公司章程或法律的规定进行分配。因此，股东在公司注销后，取得公司在清算中遗漏的债权或财产权益，其他股东有权提起诉讼，要求获得财产利益的股东对该财产进行分配。

Q老板是自然人股东，不想经营了，股权转让合适还是注销合适？

A两者各有利弊。从流程的角度讲，股权转让的流程较为简单；从税收的角度讲，如果选择注销，公司账上的存货、固定资产等需要处置，处置环节会涉及税收，股权转让暂时不涉及这些税收；从账务处理的角度讲，股权转让后原公司的账还继续保留延续，一些历史遗留问题仍然存在。

以上是本文整理的一些关于注销的常见问题，实际执行中也会有所不同。所以，公司如果打算注销，要和当地税务机关多多沟通，避免给企业带来不必要的损失。